Рекомендации для физических лиц, осуществляющих деятельность по заявительному принципу с уплатой единого налога

[nalog_administrator]

Настоящие рекомендации разработаны на основании Указа Президента Республики Беларусь от 19.09.2017 № 337 «О регулировании деятельности физических лиц» (далее – Указ № 337), Указа Президента Республики Беларусь от 25.01.2018 № 29 «О налогообложении», Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Налоговый кодекс), а также других нормативных правовых актов Республики Беларусь.

Рекомендации не являются нормативным правовым актом, и ссылки на их положения не имеют юридической силы. В случае принятия новых нормативных актов положения настоящих рекомендаций применяются с учетом изменений, внесенных в законодательство.

ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ КОТОРЫХ НЕ ТРЕБУЕТСЯ РЕГИСТРАЦИЯ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПОРЯДОК ДЕЙСТВИЙ ДО НАЧАЛА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПОСТАНОВКА НА УЧЕТ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

ПОДАЧА В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН УВЕДОМЛЕНИЯ

РАСЧЕТ СУММЫ ЕДИНОГО НАЛОГА НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ

ЛЬГОТЫ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ

УПЛАТА ЕДИНОГО НАЛОГА

ПЕРЕРАСЧЕТ ЕДИНОГО НАЛОГА

ИНЫЕ УСЛОВИЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

РАЗМЕЩЕНИЕ РЕКЛАМЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ В ЦЕЛЯХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, НЕ ОТНОСЯЩЕЙСЯ К ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ

ПОСЛЕДСТВИЯ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БЕЗ УПЛАТЫ ЕДИНОГО НАЛОГА

[Надежда]

Добрый день! Я собираюсь оказывать услуги по дизайну интерьера в городе Минске и Молодечно без регистрации ИП. Какую ставку единого налога мне придется заплатить?

[moderator_mns]

Добрый день! Ставка единого налога по услугам дизайна интерьеров в г. Минске составляет 97 рублей в месяц, в г. Молодечно - 87 рублей в месяц. Если услуга оказывается в двух городах, то оплачиваете по большей ставке - 97 рублей в месяц.

[Nata]

Здравствуйте! Хочу дать объявление по услуге клеймению собак.
К какому разделу относится данная услуга и какой налог необходимо оплатить?
Зарегистрирована и проживаю в Минском р-не.

[moderator_mns]

Добрый день! Согласно действующему законодательству физическое лицо не вправе оказывать услуги по клеймению собак по заявительному принципу с уплатой единого налога. Для осуществления данной деятельности требуется государственная регистрация в качестве субъекта хозяйствования. Более подробную информацию можно получить на сайте nalog.gov.by (Электронные сервисы – Создай свой бизнес), а также путем направления электронного обращения через сайт nalog.gov.by либо обращения на телефонную справочную систему налоговых органов по тел. 189 (стационарная сеть), 8(017) 2297979.

[Рома]

Вид Деятельности - Обучение Работе на Компьютере.

1. Можно ли обучать жителей Беларуси ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ (с помощью VK.com), не регистрируя ИП с уплатой единого налога ?
2. Если, находясь на терр-ии Беларуси через сайт .ru (российский хостинг), оказываю услуги жителям России, принимаю от них деньги (webmoney, яндекс-деньги). Нужно ли регистрировать ИП ? Где я должен регистрировать ИП (в какой стране), в бюджет какой страны должен платить налог ?

[moderator_mns]

1) Для физического лица, уплачивающего единый налог за обучение работе на компьютере, действующим законодательством не предусмотрено ограничение по способам осуществления указанной деятельности (в том числе посредством сети Интернет).
2) При оказании услуг по обучению жителей России работе на компьютере через сеть Интернет (в т.ч. российский хостинг) гражданин вправе работать как физическое лицо с уплатой единого налога, так и как ИП. В рассматриваемой ситуации деятельность осуществляется на территории РБ, следовательно, регистрация производится в Беларуси, налоги уплачиваются в местный бюджет по месту регистрации физического лица (ИП).

[Рома]

Вид Деятельности - Обучение Работе на Компьютере.
По заявительному принципу (без ИП) с уплатой единого налога.

1. Можно ли (НЕ УПЛАЧИВАЯ единый налог) рекламировать свои услуги (при этом не оказывая услуги и не принимая деньги от заказчиков), с целью наработки необходимой клиентской базы ?
2. Можно ли (НЕ УПЛАЧИВАЯ единый налог) начать деятельность (обучение на компьютере) без приёма денег (бесплатно), с целью продвижения брэнда услуг, оказываемых в будущем ? Или налоговый орган скажет, что так не бывает и взыщет налог ?

Выглядеть это будет так. Я даю объявление на сайте .ru, vk.com о наборе группы (по обучению программированию). Хожу по школам раздаю визитки, вешаю объявления. Если желающих на будущий месяц не набирается, то я не уплачиваю единый налог. А если группа набирается, то собираю деньги, уплачиваю единый налог и провожу обучение. Так можно ?

[moderator_mns]

В изложенной ситуации единый налог, уплачивается до начала реализации услуг.
В целях исчисления единого налога осуществлением деятельности плательщиком признаются действия плательщика, направленные на реализацию услуг, включая принятие от потребителя заказа, а также другие аналогичные действия, направленные на реализацию услуг. Действующий порядок уплаты единого налога основан на обязанности плательщика по его уплате до начала осуществления деятельности. При этом «осуществлением деятельности», исходя из норм главы 35 Налогового кодекса, признается совокупность различных действий плательщика, направленных на реализацию товаров (работ, услуг). Конкретный перечень таких действий Налоговым кодексом не предусмотрен.
Таким образом, осуществление единичного действия плательщиком (например, разовое опубликование в интернете объявления) не является фактом, подтверждающим осуществление деятельности в целях исчисления единого налога. Совершение таких действий неоднократно в целях получения вознаграждения, в совокупности может подтверждать факт осуществления деятельности физическим лицом. И, как следствие, необходимость уплаты единого налога.

[Рома]

Есть сайт .ru, на котором выкладываются для публичного просмотра или скачивания (бесплатно) книги (моего авторства), статьи, видеоролики (о программировании). На сайте размещён свой логотип и название (никому неизвестное, например "obiga"). На сайте есть страница "Контакты" с моими контактами. Никаких предложений что-то купить на сайте нет.

Может ли Налоговая инсп. признать ведение такого сайта "действием плательщика, направленным на реализацию услуг".
В каком случае (после совершения каких действий, после опубликования какой информации) ведение сайта и группы VK может быть признано "действием плательщика, направленным на реализацию услуг". Можно ли рекламировать такой сайт ?